Rechtbank Amsterdam
3 veroordelingen en 1 vrijspraak in zaak tegen Ahold-verdachten
De rechtbank Amsterdam heeft vandaag vonnis gewezen in de volgende
strafzaken:
* C.H. van der Hoeven, voormalig Chief Executive Officer van
Koninklijke Ahold N.V. (AHOLD):
voorwaardelijke gevangenisstraf van 9 maanden en ⬠225.000 boete
* A.M. Meurs, voormalig Chief Financial Officer van AHOLD.:
voorwaardelijke gevangenisstraf van 9 maanden en ⬠225.000 boete
* J.G. Andreae, voormalig lid van de Raad van Bestuur (RvB) van
AHOLD, belast met de Europese activiteiten:
Voorwaardelijke gevangenisstraf van 4 maanden en ⬠120.000 boete
* T.R. Fahlin, voormalig lid van de Raad van Commissarissen (RvC)
van AHOLD: algehele vrijspraak
De kern van de strafzaak was de vraag of verdachten door het opstellen
en gebruiken van control letters zich schuldig hebben gemaakt aan
valsheid in geschrift, en of verdachten door het verzwijgen van de
side letters de accountant hebben opgelicht.
Ook de vraag of AHOLD naar Nederlands en Amerikaans
jaarrekeningenrecht haar joint ventures JMR, Bompreço, Disco AHOLD,
Paiz AHOLD en ICA AHOLD over 1998 - 2001 mocht consolideren is van
veel belang gebleken. AHOLD hechtte veel waarde aan een grote
jaarlijkse omzetgroei. Zou AHOLD niet hebben mogen consolideren, dan
was haar omzetgroei belangrijk lager geweest. Op het vermogen en de
winst van AHOLD heeft de consolidatie overigens geen invloed.
Naar het oordeel van de rechtbank kon AHOLD in redelijkheid menen dat
het Nederlandse recht haar toestond dat zij haar joint ventures
consolideerde. Immers volgens de rechtbank staat vast dat AHOLD met
betrekking tot Bompreço, Disco AHOLD, Paiz AHOLD en ICA AHOLD âop
wezenlijke punten feitelijk overheersende invloed hadâ. Dit gold niet
voor JMR. De onterechte consolidatie van JMR is echter geen ernstige
schending van het Nederlandse jaarrekeningenrecht. Vrijspraak dient
derhalve te volgen van het publiceren van een âonwaarâ opgestelde
jaarrekening.
Naar Amerikaans jaarrekeningenrecht mag uitsluitend geconsolideerd
worden als er ingevolge een schriftelijke overeenkomst of iets
dergelijks âcontrolâ is over de joint ventures. De rechtbank
concludeert dat uit de Joint Venture / Shareholders Agreements blijkt
dat AHOLD geen âcontrolâ had over haar joint ventures. De joint
ventures mochten derhalve naar Amerikaanse recht niet geconsolideerd
worden. Dit leidt er naar het oordeel van de rechtbank toe dat het
Nederlandse jaarverslag én de 20-F (een bij de SEC ingeleverd
formulier met daarop de jaarcijfers van AHOLD) vals zijn opgesteld.
Immers in de zogenoemde âaansluitingâ in het Nederlandse jaarverslag
én in de reconciliation in de 20-F, werd ten onrechte gesuggereerd
dat AHOLD haar joint ventures naar Amerikaans recht mocht
consolideren.
Om - ondanks het ontbreken van control - consolidatie naar Amerikaans
jaarrekeningenrecht toch mogelijk te maken, heeft AHOLD voor vier
joint ventures control letters opgesteld. De control letters hielden
in dat AHOLDâs voorstellen - in afwijking van de Shareholders
Agreements - uiteindelijk doorslaggevend waren (zodat sprake was van
âcontrolâ). Naast de control letters werden door AHOLD ook side
letters opgesteld. De side letters - die bewust geheim bleven - deden
de control letters naar het oordeel van de rechtbank geheel teniet. De
control letters zijn vals opgesteld, omdat hetgeen in de control
letters staat nooit is overeengekomen. Omdat AHOLD de control letters
omwille van de consolidatie aan haar accountant overhandigde, dan wel
voorhanden had, is er ook strafbaar gebruik van gemaakt.
De aan de accountant gerichte Letters of Representation (LORâs) zijn
vals, omdat AHOLD daarin de side letters opzettelijk verzweeg. De
accountant is opgelicht omdat hij is bewogen tot het afgeven van een
goedkeurende verklaring, terwijl hem uitsluitend de control letters -
en dus niet de side letters - zijn overhandigd.
Na het begin 2003 bekend worden van de ICA-side letter heeft AHOLD -
omwille van consolidatie naar Amerikaans recht - in overleg met haar
RvC, haar accountant, externe juristen en haar ICA-partners gepoogd de
Shareholders Agreement te wijzigen door het opstellen van een â3e side
letterâ. Hoewel deze side letter een onjuiste passage bevat, is het
geen vals geschrift, omdat niet bewezen is dat het is opgesteld met
het oogmerk om het als echt te gebruiken.
Strafmaat
Van een AHOLD-boekhoudschandaal is naar het oordeel van de rechtbank
geen sprake. Verdachten hebben echter wel het vertrouwen dat
werknemers, klanten, beleggers, de RvC en de accountant in hen
stelden, in ernstige mate geschonden. Verdachten hebben het aanzien
van AHOLD beschadigd. Het meermalen opstellen van valse control
letters en verzwijgen van side letters heeft de samenleving ernstig
geraakt. De afkeuring voor het frauduleuze handelen van in hoog
aanzien staande verdachten moet in de straf tot uitdrukking worden
gebracht.
De rechtbank acht de aan Fahlin verweten feiten niet bewezen en
spreekt hem daarvan vrij.
Bron: Rechtbank Amsterdam
Datum actualiteit: 22 mei 2006 Naar boven