AFM: verbeteringen nodig bij kleine accountantsorganisaties
17.04.2007 / 11:56 / Rubriek: Economie / Organisatie: Autoriteit fm
Autoriteit fm
AFM: verbeteringen nodig bij kleine accountantsorganisaties voor Wta-vergunning
Veel kleine accountantskantoren zullen verbeteringen moeten doorvoeren om voor een
vergunning in aanmerking te kunnen komen. Ze voldoen voor een groot deel nog niet aan de
eisen die de Wet toezicht accountantorganisaties (Wta) aan het doen van wettelijke
controles stelt. Dit blijkt uit de eerste 89 onderzoeken die de Autoriteit
Financiële Markten (AFM) heeft uitgevoerd bij aanvragers van een vergunning.
De onderzoeken die de AFM tot nu toe heeft uitgevoerd zijn gedaan bij accountantskantoren
die geen controles uitvoeren bij zogeheten organisaties van openbaar belang
(beursgenoteerde ondernemingen, kredietinstellingen en verzekeraars). Van de 89 kantoren
komen er 18 in aanmerking voor een vergunning. 71 kantoren voldoen niet, of nog niet
geheel aan de eisen. Bij 25 kantoren zijn de tekortkomingen zodanig dat de AFM het
voornemen heeft geen vergunning te verlenen. De overige 46 kantoren krijgen een maand de
tijd om orde op zaken te stellen.
De Wet toezicht accountantsorganisaties is sinds oktober 2006 van kracht en stelt een
aantal concrete eisen aan accountantskantoren om de kwaliteit van de accountantscontrole
te waarborgen. Accountantsorganisaties die wettelijke controles verrichten moeten een
vergunning hebben en vallen onder het toezicht van de AFM. Sinds eind 2006 is de AFM
bezig met het beoordelen van de oorspronkelijk ruim 700 vergunningaanvragen, onder meer
door onderzoeken ter plaatse uit te voeren. Bij zo'n onderzoek worden controledossiers
ook inhoudelijk beoordeeld.
De belangrijkste tekortkomingen bij de onderzochte kantoren betreffen het ontbreken van
een in de praktijk werkend stelsel van kwaliteitsbeheersing en gebreken in de uitvoering
van de controle. Uit de 89 onderzoeken, die in de periode december 2006 tot april 2007
zijn uitgevoerd, blijkt dat vooral kleinere kantoren die geen of slechts enkele
wettelijke controles verrichten, moeite hebben om aan de wettelijke eisen te voldoen.
Voor kantoren met een substantiële controlepraktijk zijn de resultaten beter. Hier
verwacht de AFM in slechts enkele gevallen tot een afwijzing te komen.
De eerste serie onderzoeken is voor de AFM aanleiding om meer kantoren te bezoeken dan
aanvankelijk was gepland. De AFM is daarom in overleg met het ministerie van
Financiën over verlenging van de termijn voor vergunningverlening met
één jaar. In het lopende kwartaal zal de AFM zich zoals gepland bezighouden
met het toetsen van accountantskantoren die organisaties van openbaar belang controleren.
Vanaf juli worden de toetsingen bij de niet-OOB-kantoren hervat.
Noot voor de redactie (