AFM
AFM: toezicht accountantsorganisaties impuls voor kwaliteit
27-9-2007
De Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta) en het daaruit
voortvloeiende toezicht door de AFM leidt tot een versterking van het
kwaliteitsbewustzijn en de kwaliteitssystemen van
accountantsorganisaties. Dat concludeert de Autoriteit Financiële
Markten (AFM) na onderzoek bij 18 accountantsorganisaties die een
aanvraag hebben ingediend voor het uitvoeren van wettelijke controles
bij beursgenoteerde ondernemingen, kredietinstellingen en verzekeraars
(OOB-vergunning). De AFM heeft op 27 september een OOB-vergunning
verstrekt aan 13 accountantsorganisaties.
De Wta is sinds oktober 2006 van kracht en stelt een aantal concrete
eisen aan accountantsorganisaties om de kwaliteit van de
accountantscontrole te waarborgen. De wet stelt het bestuur van een
accountantsorganisatie verantwoordelijk voor de kwaliteit van de
uitgevoerde controle en de door de externe accountant af te geven
verklaring.
In de periode april tot september heeft de AFM onderzoek gedaan bij
accountantsorganisaties die controles uitvoeren bij organisaties van
openbaar belang (beursgenoteerde ondernemingen, kredietinstellingen en
verzekeraars). Bij deze onderzoeken kwamen bij alle organisaties
punten ter verbetering naar voren. In de meeste gevallen ging het om
gebreken in het stelsel van kwaliteitsbeheersing, onvoldoende
waarborgen voor de onafhankelijkheid van de externe accountant en de
accountantsorganisatie, onvoldoende uitwerking van de compliance
functie en interne kwaliteitsbewaking en onvoldoende waarborgen voor
de beschikbaarheid van IFRS kennis. De 13 vergunninghouders hebben
deze punten adequaat en in goede samenwerking met de AFM opgepakt,
waardoor deze accountantsorganisaties aan de vergunningvereisten
voldoen.
Van de overige vijf OOB-vergunningaanvragers heeft één organisatie de
aanvraag omgezet naar een niet OOB-vergunning. Aan vier
accountantsorganisaties is (nog) geen vergunning verleend, omdat zij
tot op heden niet voldoen aan de eisen die de Wta stelt. De
tekortkomingen bij deze kantoren hebben een meer structureel karakter
en betreffen de opzet van de organisatie en de wijze waarop controles
worden uitgevoerd. Informatie over de status van de
vergunningaanvragen is te vinden in het register
'accountantsorganisaties' op de website van de AFM.
Vergunningaanvragers waarvan de status van de vergunningaanvraag op
'aangevraagd' staat mogen vooralsnog wettelijke controles blijven
verrichten. Accountantsorganisaties waarvan de vergunning
onherroepelijk is afgewezen worden uit het register verwijderd.