Bedrijven Pensioenfonds klaar voor 2003
16 oktober 2002
AXA heeft een drietal aanpassingen/vernieuwingen doorgevoerd in zijn
collectieve pensioenproduct voor kostenbewuste ondernemers, het
Bedrijven Pensioenfonds. Hiermee is dit collectieve pensioenproduct
helemaal klaar voor 2003. De aanpassingen betreffen toevoegingen van
een garantiedepot, een staffeltoets en een nieuwe tariefstructuur.
Collectief Garantie Depot: veiligheid en rendement
Het Collectief Garantie Depot is speciaal ontwikkeld voor het
Bedrijven Pensioenfonds en is een depot waarin veiligheid en rendement
samen gaan. De werkgever bepaalt of het depot deel uitmaakt van de
pensioenregeling en dus beschikbaar is voor de deelnemers. Bij aanvang
van de pensioenregeling kan iedere deelnemer toetreden tot het
Collectief Garantie Depot. Bij toetreding op een later tijdstip dient
er nog minimaal acht jaar te resteren tot de einddatum. Belegging in
dit depot garandeert een netto rendement van 3 procent op jaarbasis,
mits men tot de einddatum van de regeling (pensioendatum of onverhoopt
eerder overlijden) in het depot belegt. Hierdoor is men verzekerd van
een gestage groei van het pensioenkapitaal. Daarnaast biedt het
Collectief Garantie Depot een tussentijdse garantie op de spaarinleg
bij individueel ontslag van de werknemer en bij collectieve
beéindiging van het contract op de contractvervaldatum. Voorwaarde is
wel dat er waardeoverdracht plaatsvindt. Naast het 3 procent
gegarandeerde bodemrendement maken de werknemers kans op hogere
rendementen. Als op de einddatum van de verzekering de werkelijke
depotwaarde hoger is dan de spaarinleg vermeerderd met het
gegarandeerde bodemrendement, dan krijgen de werknemers ook nog een
slotuitkering.
Staffeltoets
Eind 2000 heeft het Ministerie van Financién uniforme premiestaffels
voor beschikbare premieregelingen gepubliceerd. Op basis van deze
staffels kan bepaald worden of een beschikbare premieregeling
bovenmatig is of niet. Daarnaast is sinds 1 januari 2001 in de
Pensioen- en spaarfondsenwet opgenomen dat de opbouw van het pensioen
evenredig moet plaatsvinden over de volledige duur van de verzekering.
Ook dit heeft gevolgen voor de wijze waarop een premiestaffel mag
worden samengesteld. In dat verband heeft AXA in het offerteprogramma
Bedrijven Pensioenfonds een staffeltoets opgenomen. Hiermee kan in het
offertestadium al worden vastgesteld of de gewenste premiestaffel
voldoet aan de eisen voor wat betreft bovenmatigheid en evenredigheid.
Kortom, de pensioenregeling hoeft niet te worden voorgelegd aan de
fiscus.
Evenredige pensioenopbouw met BPF
Met de invoering van de Wet fiscale behandeling van pensioenen heeft
de wetgever niet alleen het fiscale kader van pensioenen aangegeven,
maar zich daarna ook bemoeid met de pensioenopbouw tijdens de looptijd
van de pensioenverzekering. Dat heeft o.a. geleid tot artikel 7a in de
Pensioen- en spaarfondsenwet, waarin het volgende wordt vermeld: "De
opbouw en financiering van de pensioenaanspraken vinden gedurende het
deelnemerschap ten minste evenredig in de tijd plaats." In het geval
van een beschikbare premieregeling (zoals het Bedrijven Pensioenfonds)
is sprake van een tijdsevenredige opbouw als de verhouding tussen de
voor de pensioenopbouw beschikbare premie en de 'investeringspremie'
gedurende de looptijd van de pensioenverzekering gelijk blijft. Eerste
kosten, zoals die nu in veel beschikbare premieregelingen worden
berekend, zijn in dat verband niet meer mogelijk. Gelet op artikel 7a
heeft AXA besloten om de tariefstructuur van het Bedrijven
Pensioenfonds aan te passen. Centraal in de nieuwe tariefstructuur
staat het percentage doorlopende kosten. Dit percentage is afhankelijk
van het aantal deelnemers en de gemiddelde premie van het
pensioencontract. Op de contractvervaldatum wordt het percentage,
indien van toepassing, aangepast aan de actuele gegevens van het
contract. Eerste kosten worden uiteraard niet langer berekend.
Daarnaast zijn de afkoopkosten sterk verlaagd, waardoor deelnemers aan
het BPF bij tussentijdse uitdiensttreding aanzienlijk hogere waarden
hebben opgebouwd dan in de 'oude' tariefstructuur.