HAAGS JURISTEN COLLEGE
Felle belastingconcurrentie door uitbreiding EU
Felle belastingconcurrentie door uitbreiding EU
Cyprus-route populair onder Nederlandse ondernemers
Blijkens de nieuwe Rijksbegroting is het kabinet van plan de
Vennootschapsbelasting in 2007 te verlagen van 34,5% naar 30%. Het
volgt hiermee de Europese trend naar een beter,
concurrerend investeringsklimaat. Het eclatante succes van de
belastingverlaging en deregulering in Ierland, dat in amper 10 jaar
tijd uitgroeide van armenhuis tot het meest welvarende land in de EU
(na het uitzonderlijke Luxemburg) is met name voor de nieuwe lidstaten
uit Midden- en Oost-Europa een lichtend voorbeeld. Cyprus, Estland en
andere hebben via hun fiscale beleid de strijd aangebonden met de
traditioneel hoogbelaste verzorgingsstaten van West-Europa.
Toch wil de Nederlandse politiek de boodschap nog steeds niet
begrijpen en compenseert ze de verlaging van de winstbelasting met een
verhoging van de dividendbelasting in box 2 (van 25% naar 30%). Zo
profiteren per saldo alleen de buitenlandse investeerders, voor wie
Nederland al jarenlang geldt als een belastingparadijs. Ondernemers in
eigen land worden geacht geen keus te hebben en gewoon hun best te
blijven doen om banen te scheppen en de Haagse carrousel van 'tax and
spend' draaiende te houden, ook al houden zij zelf van elke euro
uiteindelijk maar een kwartje over (Zie tabel).
Geen belasting op vermogenswinst en dividend
Toch kan ook de Nederlandse ondernemer van de Vpb-tariefverlaging
profiteren. Hiertoe kan hij een holding oprichten op Cyprus, waar
ueberhaupt geen dividendbelasting bestaat. Door haar EU-lidmaatschap
is Cyprus de meest aantrekkelijke holdingjurisdictie in Europa
geworden, nog voor bekendere concurrenten als Engeland, Denemarken,
Luxemburg, Zwitserland en Nederland. Dankzij de Europese
moeder-dochter richtlijn kan een Cypriotische holding belastingvrij
dividenden uit Nederlandse dochterondernemingen ontvangen, als ook
inkomsten uit de liquidatie of verkoop van een aanmerkelijk belang
(aandelen)pakket. Omdat Cyprus geen bronheffingen kent kunnen deze
gelden vervolgens belastingvrij worden doorgestoten naar een
investment holding in een zero tax haven om daarin te sparen of
beleggen - vrij van belastingen op inkomsten uit vermogen (de verkapte
vermogensbelasting van 1,2% in box 3) en vrij van successierechten.
Laagste vennootschapsbelasting in de EU
Ook van het Cypriotische tarief voor de vennootschapsbelasting (10%,
effectief vaak nog verder te verlagen tot onder 1%) kunnen veel
Nederlandse ondernemers profiteren. Met name bij import/export en bij
royalty-inkomsten uit intellectuele eigendomsrechten op patenten,
merken, software en (franchise)formules.
Door deze besparingen verdient een weldoordachte toepassing van de
Cyprus-route zich doorgaans bij een bruto jaarwinst vanaf EUR 20.000
terug. Een goede holdingstructuur is dus niet het privilege van
multinationals, maar ook voor kleine en middelgrote ondernemingen een
rendabele investering. Door de Cypriotische holding onder te brengen
in een Trust of Foundation hoeft de ondernemer over de genoemde
inkomsten geen aangifte te doen en wordt tevens het vermogen
afgeschermd.
Volgens Manders van het Haags Juristen College is de vraag naar
holdingstructuren sinds Cyprus' toetreding tot de EU sterk gestegen.
'Door de voorgenomen verhoging van de Nederlandse dividendbelasting
zal de populariteit van deze belastingvluchtroute alleen maar
toenemen.'
-----------------------------------------
Het Haags Juristen College (opgericht in 1984) voert naast haar Haagse
vestiging met zeven medewerkers, ook een acht man sterke
vennootschapspraktijk op Cyprus. Het verzorgt voor haar cliënten de
oprichting en directie van holdings en ondernemingen die een wettige
en solide toepassing van bovenbedoelde belastingvoordelen mogelijk
maken.
Bijlage:
Rekenvoorbeeld
100 Eurocent winst
-34.50 Vennootschapsbelasting: 34.5%
65.50 Rest
-16.38 IB Box 2 )dividend): 25%
49.12 Rest
- 0.59 IB Box 3 )vermogen): 1.2% per jaar
48.53 Rest na 1 jaar
- 1.94 Geldontwaarding: 4%
46.59 Rest
-12.58 Successierechten: 27%
34.01 Rest
- 5.43 BTW: 19%
28.58 Eurocent netto